Ovaj pokazatelj izračunava se kao omjer novčanih sredstava i poslovnih rashoda koji ne uključuju nenovčane troškove - amortizaciju, vrijednosna usklađenja i rezerviranja.

Sa stajališta rizika neplaćanja obveza bolje je da ovaj indikator ima višu vrijednost jer u tom slučaju poduzeće raspolaže relativno većim novčanim sredstvima za pokriće poslovnih (operativnih) troškova (rashoda). Treba naglasiti da navedeno nije uvijek optimalno za vlasnike društva jer prekomjerno vezivanje novčanih sredstava u pravilu ne nosi adekvatan povrat na kapital koji je potrebno angažirati za njegovo financiranje. Vrijednosti ovog indikatora treba uspoređivati s prethodnim razdobljima te analizirati uzroke njegovih promjena (npr. njegovo smanjenje može upućivati na slabljenje financijske situacije u poduzeću).